Bankovní prostředí
Bankovní prostředí
1. Charakteristika bankovního prostředí
prostředí, ve kterém operují banky,
přísnější regulace:
zákonné normy v České republice:
pozákonné normy upravující podnikání bank v ČR:
Bankovní rizika
problémy bank mohou ohrozit chod celé ekonomiky,
přes banky protéká velký objem peněz,
ochrana klientů bank.
zákon o bankách,
zákon o ČNB,
zákon o stavebním spoření,
zákon o platebním styku,
zákon o účetnictví,
zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti.
kapitálová přiměřenost,
opatření ČNB, kterým se stanoví pravidla pro posouzení pohledávek,
opatření ČNB k vnitřnímu řídícímu a kontrolnímu systému banky,
opatření, kterým se stanoví minimální požadavky na uveřejňování informací
bankami
úvěrové, – riziko nesplácení úvěru
tržní, – vyplývá ze změny tržních cen prostředků s kterými banky obchodují
strukturální, – riziko vyplývající z celkové bilance banky
operační, – riziko špatně kvantifikovatelné, např. špatné právní dokumentace,
selhání informačního systému, špatně zaúčtované operace
kapitálové, – banka musí vyplatit finanční prostředky partnerovi, aniž tento
partner splní svoji stranu kontraktu
právní.-
Metody řízení rizik
– stanovení důvěryhodnosti partnerů
– stanovení podmínek a limitů
– monitorování plnění jednotlivých kontraktů a včasné přijímání nápravných opatření
– monitorování trhu a včasné přijímání příslušných opatření
– diverzifikace aktiv a pasiv podle druhů i podle subjektů
1.1 Kapitálová přiměřenost
jeden ze základních nástrojů bankovní regulace,
kapitálové riziko (riziko nesolventnosti), – tržní hodnota závazků banky převýší tržní
hodnotu veškerých aktiv
metodika propočtu – stanoví se minimální výše kapitálu, kterou banka musí vzhledem
k objemu, struktuře a rizikovosti svých obchodů udržovat, minimálně 8 % (tzv.
Cookova standarda) (Basel I) (v ČR od roku 1997)
Basel II (Nová baseilejská kapitálová dohoda, NBCA) – od r. 2006
3 pilíře Basel II:
pilíř 1 – minimální kapitálové požadavky banky,
pilíř 2 – proces dohledu,
pilíř 3 – tržní disciplína. (banky musí informovat jak měří rizika)
BASEL II (nová baseilejská kapitálová dohoda, NBCA) – od r. 2006
– dochází k zpřesnění způsobu stanovení kapitálových požadavků vzhledem
k úvěrovému riziku bankovního portfolia
– nově se do rizik, která musí být kryta kapitálem, zahrnuje i operační riziko banky
kp=kapitál/(KPúr +KPTR+ KPor
BASEL III – zlepšit odolnost bank v krizových situacích prostřednictvím zpřísnění požadavků
na kapitálovou přiměřenost a také na kvalitativní prvky řízení bank,
– požadavek na vyšší kvalitu kapitálu
– zavedení kapitálových polštářů
– důraz na lepší pokrytí rizik
– definování minimálních standardů pro řízení likvidity
– omezení pákového poměru
– zlepšení bankovního dohledu
Kapitálový požadavek se bude postupně navyšovat až na 10,5% v roce 2019
Vývoj kapitálové přiměřenosti v čr
Rok 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Březen 2011
Kapitálová
přiměřenost
2. Pojištění vkladů
– záruka určitého fondu, že klient bude, v případě neschopnosti banky, odškodněn dle
stanovených pravidel z tohoto fondu
– Funkce: zabránit „runu“ na banku, ochrana vkladů, povinné pojištění, dobrovolné
pojištění
– Dopad na banky: zvyšuje náklady banky, pojištěné produkty jsou méně rizikové
– Nevýhody: vyšší morální hazard, dostatečně neochraňuje před runem na banku
Pojištění vkladů v ČR
– Veškeré pohledávky z vkladů včetně úroků vedených v Kč či cizích měnách
– Fond pojištění vkladů vytváří finanční rezervy z příspěvků bank a poboček
zahraničních bank, které jsou použity pro výplatu vkladů v případě krachu některé
banky z důvodu její nesolventnosti
– Povinně pro všechny banky a pobočky zahr. Bank
– Pojištěno není: vklady bank. Zdravotní pojištovny, státní fondy, směnky, cenné papíry,
pohledávky
– Funkce:
) * 0,08≥0,08
11,9 11,4 11,5 12,3 14,1 14,1 15,6
Preventivní pro banky (snižuje riziko panických výběrů vkladů z bank veřejností,
jestliže se rozšíří negativní informace o finanční situaci banky
Sanační pro vkladatele
– Ve výši 100% tohoto objemu, maximálně však do výše ekvivalentu 100 000 EUR pro
jednoho vkladatele u jedné banky, lhůta pro splacení je 20 pracovních dní
– Příspěvky od bank jsou v desetinách procent
3. Bankovní registry
V ĆR „ Centrální registr úvěrů“ – informační systému, který soustřeďuje informace o
úvěrových závazcích fyzických osob podnikatelů a právnických osob
– Nejsou evidovány spotřebitelské úvěry FO, finanční úřady, nebankovní finanční
instituce, leasingové společnosti
– Účastníkem jsou všechny banky a pobočky zahraničních bank působících v ČR
– Garantem je ČNB
– Měsíční aktualizace, záznamy uchovávány 10 let
Registr pro FO „Bankovní registr klientských informací“
– Databáze informací o klientech, kteří si půjčili peníze od finanční instituce, je
zobrazena jejich platební kázeň (obsahuje pozitivní i negativní informace) – úvěry,
kreditní karty
– Garantem je CBCB (Czech banking Credit Bureau, a. s.)
– Záznamy uchovávány 4 roky, měsíční aktualizace
4. Klasifikace úvěrů a opravných položek
– úvěry standardní (doba prodlení do 30 dnů);
– sledované (31-90 dní);
– nestandardní (91-180 dní);
– pochybné (181-360 dní);
– ztrátové (nad 360 dní).
Bilance banky, výkaz zisku a ztrát
1. podstata bilance banky
zahrnuje rozvahu a podrozvahu,
rozvaha – obsahuje aktuální aktiva a pasiva,
podrozvaha – zahrnuje aktiva a pasiva budoucí.
1.1 Rozvaha
• informace o struktuře majetku daného ekonomického subjektu a způsobu
financování tohoto majetku (zdrojů financování),
• aktiva – levá strana bilance (majetek),
• pasiva – pravá strana bilance (cizí i vlastní zdroje)
• celková aktiva = celková pasiva
1.2 Podrozvaha
• klasické podrozvahové obchody – forma záruky či pevného závazku poskytnout
určitého plnění,
• derivátové obchody – hodnoty podkladových instrumentů, včetně nevypořádaných
spotových obchodů,
• ostatní obchody – evidence obchodů, ze kterých mohou bance vznikat specifické
nároky či povinnosti.
2. Struktura bilance banky
o celková aktiva = závazky + kapitál
Aktiva Pasiva
Pokladní hotovost a vklady u CB 1. Závazku vůči bankám a dr. záložnám
Státní bezkupónové dluhopisy 2. Závazky vůči klientům
Pohledávky za bankami a 3. Závazky z dluhových CP
družstevními záložnami 4. Ostatní pasiva
Pohledávky za klienty 5. Výnosy a výdaje příštích období
Dluhové cenné papíry 6. Rezervy
Akcie, podílové listy a ostatní podíly 7. Podřízené závazky
Účasti s podstatným vlivem 8. Základní kapitál
Účasti s rozhodujícím vlivem 9. Emisní ážio
Dlouhodobý nehmotný majetek 10. Rezervní fond a ostatní fondy ze zisku
Dlouhodobý hmotný majetek 11. Rezervní fond na nové ocenění
Ostatní aktiva 12. Kapitálové fondy
Pohledávky za upsaný ZK 13. Oceňovací rozdíly
Náklady a příjmy příštích období 14. Nerozdělený zisk nebo neuhrazená
Struktura rozvahových aktiv
pokladní hotovost a vklady u CB – hotovostní peníze včetně cizích bankovek,
ztráta z předchozích let
pohledávky za bankami a druž. záložnami- veškeré formy nesekuritizovaných
pohledávek (např. úvěr. obchody na peněžním trhu),
pohl. za klienty – pohl. za tuzem. i zahr. nebankovními subjekty vyplívající z finanční
Aktiva celkem Pasiva celkem
činnosti,
15. Zisk nebo ztráta za účetní období
posuzování pohledávek:
standardní (splatnost není déle než 30 dnů),
sledované (není po splatnosti déle než 90 dnů),
nestandardní (není po splatnosti déle než 180 dnů),
pochybné (není po splatnosti déle než 360 dnů),
ztrátové (po splatnosti déle než 360 dní).
dluhové cenné papíry – CP, které mají dluhovou podstatu,
akcie, podílové listy a ost. podíly – CP majetkové povahy,
účasti – akcie, zatimní listy, poukázky na akcie a ostatní podíly v jiných než a.s.,
dlouhodobý nehmotný majetek – zřizovací výdaje, software, goodwill atd.,
dlouhodobý hmotný majetek – pozemky, budovy, stavby, dopravní prostředky atd.,
ostatní aktiva – ostatní pohled. ke třetím osobám, odloženou daň. pohledávku, zlato,
drahé kovy atd.,
pohled. z upsaného ZK – nezaplacenou část upsaného a splatného ZK,
náklady přístích období – odráží se zde časové rozlišení některých případů.
Struktura rozvahových pasiv
cizí zdroje – časově omezené použití na úvěrovém principu od věřitelů,
vlastní zdroje – vklad akcionářů banky, nerozdělený zisk,
pro banky je typický vysoký podíl cizích zdrojů v pasivech.
záv. vůči bankám a družst. záložnám – veškeré nesekuritizované závazky banky
vyplývající z obchodů s CB, jinými bankami a družst. záložnami,
záv. vůči klientům – nepodřízené závazky banky vůči nebankovním subjektům
(BÚ,úsporné vklady, termínov. vklady, vkladové listy a certifikáty, přijaté úvěry),
záv. z dluhových CP – záv. z emitovaných nepodřízených dluhových CP a záv.
vyplývající z krátkých prodejů dluhových CP (emitované neobchodovatelné CP, emit.
bezkupónové a kupónové dluhopisy, HZL, podřízené dluhopisy),
ostatní pasiva – záv. z krátkých prodejů akcií a podílových listů.
výnosy a výdaje příštích období – případy časového rozlišení, které lze považovat za
závazky,
rezervy a opravné položky – slouží bance ke krytí ztrát vyplívajících z jejích obchodů,
opravné položky – vyjadřují pokles hodnoty určitého aktiva
rezervy – slouží k pokrytí ztrát vyplývajících z povinnosti provést určité
jednostranné plnění,
tiché rezervy – nejsou v rozvaze přímo uvedeny, neslouží ke krytí určitých ztrát
podřízené závazky (podřízený dluh) – záv. banky, u kterých je smluvně dohodnuto,
že v případě likvidace, konkurzu … banky budou splaceny až po úplném uspokojení
všech ostatních pohledávek.
Vlastní kapitál ( min 500 mil. Kč)
jeden ze zdrojů financování aktivních obchodů banky,
regulatorní kapitál – schopnost banky udržovat solventnost vůči klientům,
ekonomický kapitál – pokrývá neočekávanou ztrátu banky, která je vymezena jako
potenciální ztráta banky.
Způsoby tvorby kapitálu
externí tvorba kapitálu – vytváří se od investorů, kteří nakupují nové emitované
akcie,
interní tvorba kapitálu – vzniká „uvnitř“ banky z vytvořeného zisku
Funkce kapitálu
podmínka pro založení banky,
zdroj k refinancování aktivních obchodů banky,
krytí ztrát,
limitování rozsahu rozvahových i podrozvahových obchodů bank
Podrozvaha banky
různorodá struktura jednotlivých položek, která se liší věcnou podstatou
i způsobem oceňování.
Vykazování derivátů
objevují se jak v aktivech, tak pasivech a současně i v rozvaze a podrozvaze,
derivát = finanční nástroj, jehož reálná hodnota se mění v závislosti na změně,
nevyžaduje počáteční čistou investici, je smluven a vyrovnán k budoucímu datu,
derivátem není: repo obchody, smlouvy o nákupu(nájmu, pronájmu) nebo prodeji
DHM a NHM a zásob, smlouvy o nákupu a prodeji vlastních akcií, smlouvy.
Výkaz zisku a ztrát
ukazuje náklady a výnosy, resp. hospodaření banky za určité období,
horizontální uspořádání – vyvažující položkou je zisk (ztráta),
vertikální uspořádání – postupná sumarizace jednotlivých výnosů, od kterých se
odečítají náklady a výslednou položkou je zisk (ztráta).