Organizace a nástroje platebního styku

Organizace a nástroje platebního styku

1.1.1.1. Dokumentární inkaso

Dokumentární inkaso patří do oblasti tzv. dokumentárních operací. Podstatou tohoto typu operací je

aktivní účast banky v obchodní transakci, založená na dispozici s předepsanými dokumenty. Obecně tento typ

operací snižuje rizika v dodavatelsko-odběratelských vztazích.

Dokumentární inkaso je bankovním dokumentárním platebním instrumentem, při kterém se banka

zavazuje vydat dokumenty umožňující disponování se zbožím nebo jiné doklady až po zaplacení dodávky či

akceptaci směnky.

Náležitosti a zpracování dokumentárních inkas se řídí v ČR ustanoveními Obchodního zákoníku (§697-

699) a Jednotnými pravidly pro dokumentární inkasa vydanými Mezinárodní obchodní komorou v Paříži. Tento

dokument má mezinárodní platnost a uvádí pravidla, která mají být používána při realizaci dokumentárních

V souladu s těmito dokumenty vysílající ani předkládající banka nepřebírají žádný peněžní závazek a

nemají možnost donutit dlužníka k převzetí dokumentů a zboží za podmínek uvedených v dokumentárním

inkasu.

Pokud není smluvně ujednáno jinak, nese výlohy spojené se vznikem a obstaráním dokumentárního

inkasa prodávající, tedy příkazce.

Účastníci dokumentárního inkasa

Účastníky transakce na bázi dokumentárního inkasa jsou obvykle čtyři subjekty (není to ovšem nutnou

podmínkou, záleží na počtu bank zúčastněných v obchodě).

Vývozce (dodavatel), který je v roli příkazce, zadává tedy bance inkasní příkaz.

Banka vývozce (příkazce), tzv. vysílající banka, shromažďuje potřebné dokumenty od vývozce. Vysílající

banka odesílá dokumenty s instrukcemi bance dovozce (příp. jiné zahraniční bance).

Banka dovozce, tzv. inkasní (nebo předkládající) banka, přebírá dokumenty, provádí jejich formální

kontrolu a informuje dovozce.

Dovozce (odběratel). Získání dokumentů, umožňujících nakládání se zbožím, je dovozci umožněno po

splnění platební podmínky.

Průběh dokumentárního inkasa

Stanovení platebních (inkasních) podmínek. Obchodní partneři stanoví dokumentární inkaso jako

způsob vypořádání transakce a určí platební podmínku. Z hlediska platebních podmínek jsou základními

formami dokumentárního inkasa dokumentární inkaso s podmínkou D/P a dokumentární inkaso s podmínkou D/

Dokumentární inkaso s podmínkou D/P znamená vydání dokumentů inkasní bankou, které opravňují

odběratele nakládat se zbožím, až po zaplacení zboží.

Dokumentární inkaso s podmínkou D/A znamená vydání dokumentů předkládající bankou proti akceptaci

směnky vystavené věřitelem. V tomto případě jde o obchodní úvěr na základě směnky. Pro snížení rizika

nezaplacení směnky může být vývozcem požadován aval směnky bankou či vystavení bankovní záruky. Zpravidla

takovou směnku může pak vývozce eskontovat u banky.

Odeslání zboží a odeslání dokumentů vysílající bance. Po podepsání kupní smlouvy odesílá dodavatel

zboží speditérovi k dispozici inkasní bance či přímo na její adresu a shromáždí potřebné dokumenty.

Tyto dokumenty včetně inkasního příkazu odešle vysílající bance. Inkasní příkaz by měl obsahovat následující

náležitosti:

– 1 –

Kapitola 2.4. Organizace a nástroje platebního styku

jméno a adresu příkazce;

platební podmínku;

název a adresa inkasní banky;

předepsané dokumenty.

Vysílající banka kontroluje vývozcem zaslané dokumenty (inkasní, dopravní, pojišťovací, skladovací),

jejich úplnost a formální správnost. Banka se nezabývá zbožím, jeho kvalitou a druhem.

Z hlediska možnosti disponovat se zbožím mohou mít dokumenty v dokumentárních operacích povahu

dispozičních dokumentů či legitimačních dokumentů.

Dispoziční dokumenty jsou svým charakterem cenné papíry. Majitel dispozičního dokumentu je

oprávněným majitelem zboží. Tyto dokumenty lze zpravidla převádět na nového majitele prostřednictvím

indosamentu. Dispozičními dokumenty jsou např. konosamenty a warranty.

Legitimační dokumenty nejsou cennými papíry. Jde o listiny dokládající určité plnění. Jsou to např.letecký

nákladní list, poštovní podací lístek, pojistka.

Po kontrole odesílá vysílající banka všechny předepsané dokumenty a potřebné instrukce inkasní bance.

Předložení dokumentů inkasní bankou a úhrada. Inkasní banka převezme dokumenty od vysílající banky

a informuje dovozce o jejich přijetí. Sdělí mu též podmínky vydání dokumentů. Pokud chce kupující převzít zboží,

splní platební podmínku (zaplatí či akceptuje směnku). Následně mu inkasní banka předá potřebné dokumenty.

Inkasní banka převede stanovenou finanční úhradu na účet vysílající banky (nebo ji může zaslat

akceptovanou směnku). Vysílající banka převede částku na účet vývozce (nebo mu předá akceptovanou

směnku).

Dokumentární inkaso lze využít jak v zahraničním, tak tuzemském platebním styku. Neboť zde existuje

riziko nepřevzetí a tedy nezaplacení zboží, je vhodné využít tento instrument při znalosti a důvěře obou

partnerů a při stabilním hospodářském a politickém prostředí v zemi dovozce.

1.1.1.2. Dokumentární akreditiv

Je dokumentárním platebním a zajišťovacím instrumentem vystaveným na základě žádosti odběratele,

tj. příkazce. Je peněžním závazkem banky zaplatit vývozci (beneficientovi) v akreditivu sjednanou částku

za předpokladu, že budou beneficientem splněny podmínky, resp. předloženy dokumenty stanovené

v akreditivu.

Závazek banky plynoucí z dokumentárního akreditivu je nezávislý na právním vztahu mezi příkazcem

a beneficientem.

Náležitosti a vztahy mezi zúčastněnými stranami se řídí Jednotnými pravidly pro dokumentární akreditivy

vydanými Mezinárodní obchodní komorou v Paříži. V ČR jsou podmínky a vztahy, plynoucí z dokumentárního

akreditivu upraveny v Obchodním zákoníku (§ 689-690).

Ustanovení obchodního zákoníku nejsou v zásadním rozporu s obsahem Jednotných pravidel pro

dokumentární akreditivy.

Účastníci dokumentárního akreditivu

Počet účastníků je určen, stejně jako v případě dokumentárního inkasa, především počtem zúčastněných

bank. Vyjdeme z předpokladu jedné zúčastněné banky v dokumentárním akreditivu.

Dovozce (příkazce), je žadatelem banky o otevření akreditivu. Vystavuje příkaz k otevření akreditivu.

– 2 –

Kapitola 2.4. Organizace a nástroje platebního styku

Banka příkazce, tj. banka, která na základě žádosti dovozce otevírá akreditiv. Otevřením akreditivu se

zavazuje, že zaplatí v případě splnění akreditivních podmínek vývozcem.

Vývozce (beneficient), tj. subjekt, v jehož prospěch je akreditiv bankou otevírán a který předkládá

dokumenty dokladující plnění.

Pozn.:

Pokud jsou v transakci zúčastněny další banky, jsou jejich role odlišné. Tyto další banky mohou být v rolích např.

avizující či potvrzující banky.

Průběh dokumentárního akreditivu

Stanovení akreditivních podmínek a lhůt. V rámci obchodní smlouvy mezi vývozcem a dovozem je

stanoven způsob vyrovnání závazků prostřednictvím dokumentárního akreditivu. Obsahem dokumentárního

akreditivu je především stanovení akreditivních podmínek a akreditivních lhůt. Rizika plynoucí z obchodní

transakce jsou pak rozhodující pro volbu použitého akreditivu.

Při stanovení akreditivních podmínek je třeba vzít v úvahu, že pro banku, která otevírá akreditiv, je

závazné pouze znění akreditivu, nikoliv obsah kupní smlouvy mezi vývozcem a dovozcem.

Banka se zabývá pouze dokumenty, zkoumá jejich soulad s obsahem akreditivu. Zabývá se jejich zevním

stavem, nezkoumá však jejich pravost nebo právní účinky. Banka se vůbec nezabývá druhem a kvalitou

dodávaného zboží či služby.

Otevření dokumentárního akreditivu bankou. O otevření akreditivu žádá příkazce, tj. dovozce, zasláním

příkazu k otevření akreditivu bance. Banka zváží podstupované riziko a na jeho základě se rozhodne o otevření

(příp. neotevření) akreditivu a jeho typu. V souladu s mezinárodně platnými dokumenty jsou obsahem příkazu k

otevření akreditivu následující údaje:

jméno, adresa a právoplatný podpis příkazce dle podpisového vzoru;

jméno a adresa beneficienta;

číslo účtu, k jehož tíži má být akreditiv otevřen (banka si zpravidla před otevřením akreditivu ověřuje

krytí na uvedeném účtu);

částka akreditivu;

platební podmínka (výplata a vista, akcept směnky bankou, apod.);

jednoznačné označení druhu akreditivu (krytý, nekrytý, odvolatelný, neodvolatelný);

způsob doručení akreditivu (zpravidla SWIFTem);

doložka o tom, kdy a kde je dokumentární akreditiv platný, tj. do kdy a na jakém místě je beneficient

povinen prezentovat předepsané dokumenty;

předepsané dokumenty (obdobně jako v případě dokumentárního inkasa);

dodací parita, tzn. které poplatky jsou zahrnuty v ceně;

popis zboží, jeho množství a cena, nedoporučuje se příliš podrobný popis;

pojistná hodnota zboží;

nejpozdější termín odeslání zboží;

zda je zakázána částečná dodávka;

pokyny bance, jak naložit s přijatými dokumenty;

místo odeslání zboží a místo jeho určení;

kdo a jakým způsobem hradí akreditivní výlohy.

Pozn.:

V případě, že se dokumentárního akreditivu účastní další banka (např. banka beneficienta), jsou součástí

akreditivních podmínek i pokyny vystavující bance o tom, zda nechat akreditiv avizovat či potvrdit další bankou.

– 3 –

Kapitola 2.4. Organizace a nástroje platebního styku

Odeslání zboží a čerpání akreditivu. Jakmile vývozce odešle zboží, připraví předepsané dokumenty a

odešle je k posouzení bance, která otevřela akreditiv. Banka zkontroluje formální náležitosti dokumentů, jejich

úplnost dle podmínek v akreditivu. Jsou-li dokumenty v souladu s akreditivními podmínkami, dojde ze strany

banky k plnění (potvrzení akreditivu, zaplacení dle podmínek akreditivu). Pokud předložené dokumenty vykazují

závady, vrací je banka beneficientovi a požaduje odstranění závad. Při odstraňování závad v dokumentech musí

beneficient stihnout lhůtu pro platnost akreditivu. Pokud je zřejmé, že lhůta nebude beneficientem dodržena,

hledá se alternativní řešení, v nejhorším případě se stává akreditiv neplatným.

Druhy dokumentárních akreditivů

V bankovní praxi se postupně vyvinula řada rozdílných typů dokumentárních akreditivů. Lze je

kategorizovat podle několika kritérií, a to podle postavení bank v akreditivním obchodu, podle míry závaznosti

vystavující banky či podle finančního krytí akreditivu.

a) Podle postavení bank v obchodě rozlišujeme avizovaný a potvrzený dokumentární akreditiv.

Avizovaný dokumentární akreditiv se vyskytuje v případě účasti dvou (příp. i více) bank v obchodu.

Kromě vystavující banky zde existuje avizující banka. Tato banka nevstupuje do žádného závazku vůči

beneficientovi. Má spíše funkci poradní, oznamuje podmínky akreditivu, konzultuje případné nejasnosti a

zprostředkovává realizaci akreditivu.

Potvrzený dokumentární akreditiv. Na základě žádosti beneficienta může banka beneficienta potvrdit

akreditiv. Tím přebírá akreditivní závazek vystavující banky v plném rozsahu. Potvrzený akreditiv snižuje riziko

nezaplacení dodávky.

b) Podle charakteru závazku vystavující banky lze rozlišit odvolatelný a neodvolatelný dokumentární akreditiv.

Odvolatelný dokumentární akreditiv umožňuje bance zrušit akreditiv či změnit jeho podmínky bez

souhlasu beneficienta. Tento typ akreditivu není kvalitním platebním a zajišťovacím instrumentem, neboť

nesnižuje riziko beneficienta.

Neodvolatelný dokumentární akreditiv nemůže být změněn či zrušen bez souhlasu všech zúčastněných

stran. Zvyšuje jistotu beneficienta za zaplacení dodávky. V bankovní praxi je převládajícím typem akreditivu.

c) Podle finančního krytí může být akreditiv otevřen jako krytý a nekrytý dokumentární akreditiv.

Krytý dokumentární akreditiv znamená, že současně s otevřením akreditivu vystavující bankou jsou

finanční prostředky z účtu příkazce převedeny na účet banky, příp. bankou blokovány na účtu příkazce.

Nekrytý dokumentární akreditiv nevyžaduje převod finančních prostředků na účet banky či krytí

akreditivu blokací prostředků na účtu příkazce současně s otevřením akreditivu. K zatížení účtu příkazce dochází

až po předložení dokumentů beneficientem a úhradě vystavující banky.

Kromě uvedených používá bankovní praxe další typy dokumentárních akreditivů jako stand-by akreditiv,

převoditelný akreditiv, revolvingový akreditiv. Využití jednotlivých druhů akreditivů je dáno konkrétními

podmínkami obchodní transakce.

Dokumentární akreditiv je využíván především v oblasti zahraničního obchodu. Výhodou pro beneficienta

je zvýšení jistoty zaplacení při splnění akreditivních podmínek. Takto zajištěnou pohledávku může beneficient

kdykoliv odprodat a získat potřebnou likviditu, či uhradit tak svůj závazek. Výhodou příkazce je naopak

skutečnost, že dokumentární akreditiv vytváří značný tlak na prodávajícího k realizaci dodávky v předepsaných

lhůtách a za předem daných podmínek.

– 4 –